Как платить налоги при торговле криптовалютой в Казахстане и спать спокойно

Отец-основатель США Бенджамин Франклин писал: “В этом мире ни в чем нельзя быть абсолютно уверенным, кроме неотвратимости смерти и налогов”. Вся история человечества пока подтверждает его слова. 

Рынок криптовалют постепенно входит в правовое поле во всех цивилизованных странах. Казахстан не отстает от мирового тренда и даже занимает одно из лидирующих мест. Подтверждением этому является пилотный проект FinTech Lab на базе Международного Финансового Центра Астана (МФЦА), в рамках которого биржа ATAIX Eurasia первая начала свою работу на рынке 8 августа 2022 года. Еще одним важным фактором являются законодательные инициативы, которые призваны вывести криптоиндустрию из серого поля, обезопасить всех участников рынка и увеличить поступления в бюджет.

Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев 6 февраля 2023 года подписал Закон № 193-VII «О цифровых активах в Республике Казахстан», который вступит в силу уже с 1-го апреля 2023 года, об этом мы упоминали ранее в нашем новостном канале в Telegram. А 1 января 2024 года заработают поправки к статье 331 Налогового кодекса РК, которые позволят физическим лицам уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) от прироста стоимости при реализации цифровых активов.

Как легально купить и продать криптовалюту в Казахстане

Для того, чтобы ваши криптовалютные операции были абсолютно легальны (в отличие от p2p сделок), и у вас не возникало никаких сложностей в подтверждении ваших активов, рекомендуем вам пользоваться именно лицензионными криптовалютными биржами. 

P2P сделки (peer-to-peer или person-to-person) – это денежные операции между двумя физическими лицами, когда средства поступают с одного личного счета на другой.

Согласно статьи 33-1 закона «Об информатизации» цифровой актив не является средством платежа, а выпуск и оборот необеспеченных цифровых активов на территории РК запрещаются, за исключением специальной экономической зоны Международного Финансового Центра Астана.   

Вопрос легализации особенно актуален при биржевых транзакциях по депозиту и выводу фиатных средств через банковскую систему. 

Фиатные (или фидуциарные) деньги – это деньги, номинальная стоимость которых устанавливается и гарантируется государством, они применяются как платёжное средство на основе государственных законов (например тенге, доллар США или евро). 

На текущий момент в пилотном проекте FinTech Lab от МФЦА участвуют такие банки Казахстана: 

• Халык банк
• Freedom банк
• Алтын банк
• Евразийский банк
• Нурбанк
• Банк ЦентрКредит 

Транзакции типа фиат-крипто-фиат между лицензионными биржами и участвующими в проекте банками успешно осуществляется уже более семи месяцев и их объем постоянно растет.      

В редких случаях, когда у банка возникают вопросы о происхождении средств, он может запросить подтверждающие доход документы – справку НДФЛ (налог на доходы физических лиц), которую в том числе, можно бесплатно получить на сайте электронного правительства www.egov.kz. Подробнее о том, как получить справку о доходах, вы можете ознакомиться тут.   

Кроме того, ATAIX Eurasia, при необходимости, может предоставить вам документально оформленное подтверждение любой сделки на нашей платформе. Такой документ называется – биржевое свидетельство, оно удостоверяет факт заключения купли-продажи цифрового актива, а также факт регистрации и учета биржей данной сделки.

Как сегодня платить налоги физическому лицу

Налоговое законодательство Республики Казахстан на сегодняшний день не регулирует порядок налогообложения доходов физических лиц от реализации Цифровых активов.

Такие изменения вступят в силу только с 01.01.2024.

Пока понятие “Цифровой актив” не включено в статью 331 Налогового кодекса РК (эта статья регулирует налогообложение дохода от прироста стоимости при реализации имущества), то объектом налогообложения является не положительная разница между ценой реализации имущества и ценой его приобретения, а полная стоимость реализации имущества (криптоактива). Другими словами, когда вы продаете криптовалюту, то налогом облагается вся вырученная от сделки сумма. Хотя ее можно уменьшить налоговыми вычетами, о чем лучше всего проконсультироваться со своим бухгалтером.   

При этом ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составляет 10%. 

По полученным за финансовый год доходам, которые облагаются ИПН,  вы обязаны представить в налоговые органы Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00). 
Декларацию за отчетный год следует подать в году следующем за отчетным до 31 марта. 

Таким образом, чтобы оплатить налог, вам необходимо:

1) В течение отчетного финансового года продать криптовалюту и получить доход, который облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН);

2) Предоставить декларацию по форме 240 за отчетный год до 31 марта следующего года; 

3) По итогу года оплатить 10% ИПН от полученного дохода.   

Пример 1

В течение года вы продали на бирже криптовалюту на сумму 100000 тенге. Если пренебречь комиссией за вывод и налоговыми вычетами, то налог будет равен: 

Доход = 100000 тенге;

Налог = 100000 * 10% =  10000 (тенге).   

Как будут платить налог физические лица с 1 января 2024 года

Начиная с 1 января 2024 года вступят в силу поправки к статье 331 Налогового кодекса РК, согласно которым ИПН оплачивается, только если возникает доход от прироста стоимости при реализации цифровых активов. То есть алгоритм оплаты и декларирования остается таким же, но базой налогообложения теперь будет не доход, а прирост дохода. Что, конечно, намного выгоднее для криптоинвестора.   

Пример 2

В течение года вы приобрели цифровых активов на сумму 100000 тенге, на конец года их стоимость выросла до 150000 тенге. Вы продали активы и вывели их на свой счет в банке. Объектом налогообложения в этом случае выступает прирост дохода (в данном примере без учета комиссии на вывод):

Прирост дохода = 150000 - 100000 = 50000 (тенге);

Налог = 50000 * 10% = 5000 (тенге). 

В случае, когда стоимость активов упала на момент реализации, и прироста дохода не возникло, то налог не уплачивается.

При этом криптобиржа и банк не выступают налоговыми агентами и ответственность по уплате налога лежит на криптоинвесторе.  

Для того, чтобы максимально упросить процесс учета операций на бирже для наших пользователей, ATAIX Eurasia разрабатывает специальный функционал экспорта истории транзакций и автоматического заполнения формы 240.    

Если у вас остались вопросы по осуществлению криптовалютных операций в правовом поле, пишите к нам в службу заботы о клиентах, мы с радостью поможем распутать даже самый запутанный клубок!